第六章 外币交易会计 第一节 外币交易的基本概念 第二节 外币交易的会计处理方法 第三节 期汇合同的会计处理方法 第一节 外币交易的基本概念 外币交易会计的主要问题 外币交易的有关概念 外汇 外汇交易与外币交易 汇率 汇兑损益 外币交易会计的主要问题 两个前提： 人民币为记帐本位币 汇率 外币交易需处理的会计问题 外币兑换会计处理 中国某企业以人民币为记账本位币，向某外币经纪银行购入10000美元，买入价为1美元=7.78元，卖出价为1美元=7.98元。请编制该笔交易会计分录。 外币交易会计的两种观点（举例） 交易目的：公司进出口贸易合同下的货款支付在将来的某段时间进行，但往往不能十分肯定 哪一天收到货款或支付货款，为避免汇率波动 的损失，客户可指定在将来的一段时间内交 割，委托银行买入一种货币，卖出另一种货 20银行交易 贴水或升水 银行买入 外币交易套期保值是指在以外币计价结算的商品交易完成时（货款未收），为避免结算日汇率变动可能发生的外汇风险，向银行买进或卖出与货款等额的远期外汇的业务活动。由于商品交易和套期保值业务同期发生，在业务发生时，不仅要将相应的交易额按当日市场汇率折算确认销量收入，还要同时
外币对期权参与机构均可参与双边报价与交易，未来可根据市场情况适时推出外币对期权报价行或做市商制度。 二、交易时间 与交易中心外币对市场交易时间一致，即北京时间7：00- 23：30。 三、交易品种 1．初期推出欧元对美元（eur/usd）， 美元对日元（usd/jpy 冬日暖心丨交易中心推出线上外币同业存款业务 标准化交易流程标准化交易双方通过外汇交易系统协商交易功能达成交易，支持提前支取功能。交易要素标准化外汇交易系统提供标准化交易要素及要素的计算和检验，交易达成后生成成交单。账户信息标准化交易双方可在外汇交易系统中维护标准化
外汇实盘交易每笔最低的交易金额一般为100美元或等值外币，没有最高限额。部分商业银行可能为了吸引客户，给出更低的每笔最低交易金额。 7、了解您自己 进行外汇实盘交易前，您最应该了解的其实是您自己。 中证网讯（记者 彭扬）中国外汇交易中心8月22日发布关于在银行间外汇市场推出外币对期权交易的通知（以下简称"通知"）。
2、其他具备外币买卖及衍生品资格的机构可向交易中心申请成为银行间外币对衍生品会员，并开通外币对期权报价和交易权限。 3、外币对期权参与机构均可参与双边报价与交易，未来可根据市场情况适时推出外币对期权报价行或做市商制度。
(1)以历史成本计量的外币非货币性项目. 已在交易发生日按当日即期汇率折算，资产负债表日不应改变其原记账本位币金额，不产生汇兑差额。 【链接】外币未来现金流量及其现值的确定(教材111页已经讲解) 企业应当按照以下顺序确定资产未来现金流量的现值： 外汇交易员将成未来金领行业 "，外汇储备大幅增长，截至2006年3月底，我国外汇储备已达到8751亿美元境内金融机构本外币各项存款余额已达到31.8万亿元，城乡居民储蓄存款余额已突破16万亿元。 【中国外汇交易中心：在银行间外汇市场推出外币对期权交易】为进一步发展银行间外币对市场，满足市场外汇风险管理需求，中国外汇交易中心将 Followme交易社区问答频道为大家提供[公司账户如何收外汇的？国内公司可以收美金吗]的问题解答，公司账户收汇开户程序 1、凡符合《境内外汇帐户管理规定》的境内机构、驻华机构（以下简称开户单位）均可开立外汇帐户。 2．开户单位在申请开户时，可根据本单位情况自行选择开户银行。 A 1. 独断性逼仓(Abusive Squeeze) 对某货币报价或者金融产品报价，利用机构或者个人影响力在合约条款、合约价格等方面提出不当要求的行为。该行为有可能导致不公平的合约、价格等，可能会引起交易纠纷。 2. 美式期权 (American Style Option) 指期权买方既可以在到期日当天，也可以在到期日之前行权的 中国外汇交易中心宣布，为进一步发展银行间外币对市场，满足市场外汇风险管理需求，中国外汇交易中心(以下简称交易中心)将于下周一(26日)在新